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　　融  資  租  賃  名  家  講  堂

　　

　　關(guān)于舉辦“融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作專題培訓(xùn)班”的通知

　　

融資租賃業(yè)各位同仁：

　　

　　本期融資租賃財(cái)稅專題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)等實(shí)務(wù)問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)人員的能力和水平而推出，特邀請(qǐng)財(cái)稅界知名大咖和融資租賃界實(shí)操財(cái)稅大佬為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

　　

　　一、培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)：

　　

　　報(bào)到時(shí)間：2020年12月16日（周三）全天

　　

　　培訓(xùn)時(shí)間：2020年12月17-18日（共2天）

　　

　　培訓(xùn)地點(diǎn)：南京—江蘇辰茂新世紀(jì)大酒店（玄武區(qū)龍?bào)绰?33號(hào)）

　　

　　二、參會(huì)對(duì)象

　　

　　金融租賃公司、融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

　　

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容

　　

　　（Ⅰ）融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)和掛點(diǎn)解析與案例精講

　　

　　（一）融資租賃中的三角戀

　　

　　1、三方當(dāng)事人和兩層合同關(guān)系

　　

　　2、融資租賃中的代購(gòu)是一個(gè)荒唐的偽命題

　　

　　3、不同角度的融資租賃物所有權(quán)分析，正確處理稅收關(guān)系的金鑰匙

　　

　?。ǘ┤谫Y租賃服務(wù)的定義和稅率

　　

　　1、有的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為融資租賃屬于混合銷售，這個(gè)理解是錯(cuò)誤的，融資租賃從外部取得借款，其支付的利息的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？

　　

　　2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)融資租賃服務(wù)的定義

　　

　?。ㄈ┰鲋刀愔腥谫Y租賃服務(wù)的銷售額

　　

　　1、銷售額是否含稅？可以扣除的利息和車購(gòu)稅對(duì)憑證有何要求？什么是可以扣除的借款利息？為何我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)總是堅(jiān)持保理服務(wù)費(fèi)不能扣除，稅務(wù)當(dāng)局有何誤區(qū)？我們又做錯(cuò)了什么？

　　

　　2、如果支付利息，對(duì)方開(kāi)具的是免稅的利息發(fā)票是否可以差額？對(duì)方開(kāi)來(lái)的是3%的利息發(fā)票呢？

　　

　　3、增值稅的差額征稅在申報(bào)表中如何體現(xiàn)？

　　

　　（四）融資性售后回租的定義和稅率

　　

　　1、為何將融資性售后回租納入增值稅中的貸款服務(wù)？這是硬性規(guī)定嗎？——實(shí)質(zhì)重于形式的原則要在立法中體現(xiàn)才會(huì)得到落實(shí)

　　

　　2、為何將票據(jù)貼現(xiàn)納入貸款服務(wù)？融資租賃公司可以承攬票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)嗎？增值稅上的貸款服務(wù)等同于金融監(jiān)管中的貸款服務(wù)嗎？

　　

　　3、回租中，承租人出售資產(chǎn)是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢？土地增值稅呢？

　　

　　（五）增值稅中融資性售后回租的銷售額

　　

　　1、為什么融資性售后回租的銷售額天然不含本金？

　　

　　2、老回租項(xiàng)目如何處理和銜接？

　　

　　3、關(guān)于實(shí)收資本1.7億元的問(wèn)題

　　

　?。┰鲋刀惣{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　

　　1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)則

　　

　　2、融資租賃適用稅率調(diào)整的影響

　　

　　3、直租的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　

　　4、回租業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　

　　5、金融租賃公司回租業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的特殊規(guī)則及其舉例

　　

　?。ㄆ撸┯行蝿?dòng)產(chǎn)融資租賃和回租業(yè)務(wù)的即征即退

　　

　　1、適用范圍和1.7億的要求

　　

　　2、增值稅實(shí)際稅負(fù)的理解

　　

　　3、當(dāng)期的理解，不是按照項(xiàng)目

　　

　　4、即征即退在增值稅申報(bào)表中的單獨(dú)列示

　　

　　5、即征即退業(yè)務(wù)和一般項(xiàng)目要分開(kāi)核算

　　

　　6、進(jìn)項(xiàng)稅留抵和退稅問(wèn)題

　　

　　（八）融資租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓（含保理、資產(chǎn)證券化）的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具

　　

　　（九）融資租賃項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓（業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓）的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具

　　

　?。ㄊ┈F(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)問(wèn)題和其他涉稅業(yè)務(wù)補(bǔ)充

　　

　　（Ⅱ）融資租賃會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作與案例精講

　　

　?。ㄒ唬┪覈?guó)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展變化歷程

　　

　　1、引入國(guó)際會(huì)計(jì)慣例，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

　　

　　2、制定完善租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則階段

　　

　　3、與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同階段

　　

　　4、 IFRS16出臺(tái)及修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃》

　　

　?。ǘ┪覈?guó)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀

　　

　　1、租賃的基本概念

　　

　　2、融資租賃業(yè)務(wù)的認(rèn)定和判斷標(biāo)準(zhǔn)

　　

　?。ㄈ┎煌赓U模式下的會(huì)計(jì)處理

　　

　　1、直租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算

　　

　　2、回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算

　　

　　3、轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算

　　

　　4、委托租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算

　　

　　5、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會(huì)計(jì)處理

　　

　　6、經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　

　?。ㄋ模┎煌谫Y模式下的會(huì)計(jì)處理

　　

　　1、保理融資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　

　　2、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　

　　3、銀行“租金貸”融資模式的會(huì)計(jì)處理

　　

　?。ㄎ澹┤谫Y租賃模式對(duì)承租人財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)表的影響和例示

　　

　　1. 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響和披露要求

　　

　　2. 對(duì)承租人財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要變化

　　

　?。┬伦赓U會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)處理的影響

　　

　　1、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化

　　

　　2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)承租人會(huì)計(jì)處理的核心變化及應(yīng)對(duì)措施

　　

　　（七）租賃公司資金籌措渠道的多元化

　　

　　1、融資租賃公司的融資渠道

　　

　　2、間接融資和直接融資方式

　　

　　3、保理融資方式的結(jié)構(gòu)

　　

　　4、租租合作融資方式的結(jié)構(gòu)

　　

　　5、資管專項(xiàng)計(jì)劃融資方式的結(jié)構(gòu)

　　

　　6、結(jié)構(gòu)性融資的方式

　　

　?。ò耍┤谫Y租賃公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

　　

　?。ň牛┤谫Y租賃公司資產(chǎn)證券化發(fā)行案例分享

　　

　　（十）金融監(jiān)管與融資租賃行業(yè)的合規(guī)發(fā)展

　　

　　四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

　　

　　培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會(huì)務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；報(bào)名參加者請(qǐng)先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知，告知具體乘車路線等事項(xiàng)。

　　

　　聯(lián)系人：楊志軍 186-1122-5515    電  話：010-6148 4081

　　

　　傳  真：010-6148 4081          E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com

　　

　　網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

　　

　　媒體支持：精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)（www.17l6.com）

　　

　　                  融資租賃培訓(xùn)（rzzlpx）--公眾號(hào)

　　

　　融資租賃名家講堂

　　

　　北京融銀匯通管理咨詢有限公司

　　

　　二○二○年十月二十六日

　　

　　附件：報(bào)名回執(zhí)表

　　

　　融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作專題培訓(xùn)班  報(bào)名回執(zhí)表

　　

　　經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參會(huì)：

單位名稱
通訊地址					郵編
聯(lián) 系 人			電話		傳真
學(xué)員姓名	性 別	職  務(wù)		座機(jī)、手機(jī)	電子郵箱
開(kāi)發(fā)票單位全稱：
發(fā)票類型：□普票    □專票  （選中標(biāo)注顏色或√選）
開(kāi)票項(xiàng)目：□培訓(xùn)費(fèi)  □會(huì)議費(fèi)  □會(huì)務(wù)費(fèi)
付款方式	□公對(duì)公轉(zhuǎn)賬  □私對(duì)公轉(zhuǎn)賬
住宿要求	□ 單間 □雙床標(biāo)準(zhǔn)間 □不住宿 住宿時(shí)間：
匯款信息	開(kāi)戶名稱：北京融銀匯通管理咨詢有限公司 開(kāi) 戶 行： 中國(guó)工商銀行北京西四環(huán)支行 帳   號(hào)：  0200 2962 0920 0077 919

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