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　　關(guān)于舉辦“增值稅降稅率新時(shí)代融資租賃稅收難點(diǎn)籌劃與新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施下會(huì)計(jì)處理專(zhuān)題培訓(xùn)班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

　　

　　本期融資租賃財(cái)稅專(zhuān)題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)了解融資租賃最新財(cái)稅政策，正確處理融資租賃財(cái)稅實(shí)務(wù)問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)人員的能力和水平而推出，特邀請(qǐng)財(cái)稅界知名大咖和融資租賃界實(shí)操財(cái)稅大佬為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

　　

　　現(xiàn)將會(huì)議內(nèi)容通知如下：

　　

　　一、培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)：

　　

　　報(bào)到時(shí)間：2019年8月22日（周四）全天

　　

　　培訓(xùn)時(shí)間：2019年8月23 -24日（2天）

　　

　　培訓(xùn)地點(diǎn)：重慶—銀河大酒店（渝中區(qū)大同路49號(hào)）

　　

　　二、參會(huì)對(duì)象

　　

　　金融租賃公司、融資租賃公司、銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組及對(duì)融資租賃行業(yè)感興趣的其它公司及個(gè)人等。

　　

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容

　　

　?、?、增值稅降稅率新時(shí)代融資租賃稅收難點(diǎn)籌劃與案例精講

　　

　　（一）、2019年深化增值稅改革的饕餮大餐給融資租賃行業(yè)帶來(lái)的影響

　　

　　1、開(kāi)胃菜：融資租賃小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬(wàn)元。

　　

　　2、主菜：降稅率。有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃稅率降至13%、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃稅率降至9%。融資租賃業(yè)務(wù)中單獨(dú)收取手續(xù)費(fèi)到底是適用13%的高稅率，還是適用6%的低稅率？

　　

　　3、配菜之加計(jì)抵減：融資租賃服務(wù)、融資性售后回租、租賃經(jīng)濟(jì)咨詢等業(yè)務(wù)是否可以加計(jì)10%抵減增值稅應(yīng)納稅稅額？

　　

　　如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　

　　4、配菜之旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；從攜程采購(gòu)的商旅服務(wù)（差旅服務(wù)）可否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？各種票據(jù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的正確姿勢(shì)是什么？不動(dòng)產(chǎn)從分期抵扣改為一次性抵扣。

　　

　　5、配菜之增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額留抵：融資租賃的直租業(yè)務(wù)的退稅空間、留抵退稅和即征即退之間的矛盾交織、有人說(shuō)3%即征即退是畫(huà)餅充饑，你認(rèn)可這個(gè)說(shuō)法嗎？

　　

　?。ǘ⑷谫Y租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)的增值稅再解讀

　　

　　1、什么是增值稅中的融資租賃業(yè)務(wù)，融資租賃業(yè)務(wù)的核心特點(diǎn)是什么？融資租賃最終會(huì)有所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，這個(gè)時(shí)候和銷(xiāo)售貨物有什么區(qū)別？

　　

　　融資租賃業(yè)務(wù)和分期收款銷(xiāo)售貨物之間是什么區(qū)別？

　　

　　2、融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么？2019年4月1日降稅率之前的老業(yè)務(wù)在2019年4月1日以后按照合同約定收款，適用什么稅率？

　　

　　2019年4月1日之前按照合同約定應(yīng)收取的租金推遲至4月1日以后收取，適用稅率是多少？

　　

　　2019年4月1日以后新發(fā)生的融資租賃業(yè)務(wù)和回租業(yè)務(wù)適用什么稅率？

　　

　　3、融資租賃業(yè)務(wù)（直租業(yè)務(wù)）實(shí)行增值稅差額征稅，到底是全額開(kāi)票還是差額開(kāi)票？可以扣除的借款利息是指哪些？

　　

　　保理融資利息是否可以差額？支付給集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息是否可以差額？統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)免征增值稅是怎么回事？

　　

　　發(fā)行債券的利息是否可以差額，取得中央結(jié)算提供的利息計(jì)算單據(jù)是否可以用于差額？

　　

　　有的銀行寧死不屈，不愿意開(kāi)具發(fā)票可以差額扣除嗎？

　　

　　如果是車(chē)輛融資租賃，車(chē)購(gòu)稅可否差額？

　　

　　4、什么是融資性售后回租業(yè)務(wù)？融資性售后回租業(yè)務(wù)為何會(huì)被增值稅界定為貸款服務(wù)？回租業(yè)務(wù)和一般的貸款服務(wù)在增值稅上有什么區(qū)別？融資性售后回租業(yè)務(wù)如何實(shí)行差額征稅？

　　

　　融資租賃業(yè)務(wù)是否還需要取得承租人開(kāi)具的本金發(fā)票？出租人收取全部租金，包含本金和租息部分，此時(shí)是就租金全額給承租人開(kāi)具發(fā)票，還是僅就利息部分開(kāi)票？

　　

　　5、稅務(wù)局的李老師告訴我，回租的租金必須連本帶息一起開(kāi)發(fā)票，才能體現(xiàn)回租業(yè)務(wù)和銀行貸款的差別，這樣對(duì)嗎？他還說(shuō)如果只就利息開(kāi)具發(fā)票，就意味著融資租賃公司違規(guī)從事貸款服務(wù)，存在被地方金融監(jiān)管部門(mén)取締的風(fēng)險(xiǎn)。

　　

　　（三）、融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)的具體征稅環(huán)節(jié)問(wèn)題#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#

　　

　　1、直租業(yè)務(wù)是否可以在起租日一次性向承租人開(kāi)具本金部分的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？事務(wù)所的杜老師說(shuō)這是虛開(kāi)發(fā)票，真的嗎？納稅義務(wù)和開(kāi)票之間是什么關(guān)系？

　　

　　2、回租業(yè)務(wù)的標(biāo)的物出售環(huán)節(jié)，承租人在法律形式上出賣(mài)標(biāo)的物，是否需要繳納增值稅？是否影響企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？是否需要貼花繳納印花稅？必須開(kāi)具不征稅發(fā)票嗎？還有老師說(shuō)不開(kāi)發(fā)票就不能代表法律上所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，這個(gè)對(duì)嗎？

　　

　　3、回租業(yè)務(wù)的存續(xù)環(huán)節(jié)：收取租金如何開(kāi)具發(fā)票？由于回租業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額可以扣除借款利息和債券利息，這些利息如何實(shí)現(xiàn)差額？利息是拿來(lái)抵扣13%的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，還是6%的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？分不清楚利息具體也在哪個(gè)項(xiàng)目的怎么辦？有的時(shí)候支付的利息對(duì)于收取一方來(lái)說(shuō)是免稅的，還可以差額嗎？匯兌損溢可以差額嗎？

　　

　　4、不動(dòng)產(chǎn)回租的存續(xù)環(huán)節(jié)：房產(chǎn)稅誰(shuí)來(lái)繳納？契稅呢？不動(dòng)產(chǎn)回租涉及土地增值稅嗎？

　　

　　5、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃案例精講

　　

　　6、融資性售后回租的結(jié)束環(huán)節(jié)

　　

　?。ㄋ模⑷谫Y租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)的特殊問(wèn)題

　　

　　1、即征即退（超三返還）是否可以放棄？即征即退形成的增值稅留抵是否可以混用于其他業(yè)務(wù)？超三返還業(yè)務(wù)的3%到底如何計(jì)算，分母是否包含回租業(yè)務(wù)的本金部分

　　

　　2、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的增值稅簡(jiǎn)單介紹

　　

　　3、資管產(chǎn)品增值稅業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)原理

　　

　　4、租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行增值稅處理？轉(zhuǎn)讓方和保理機(jī)構(gòu)到底誰(shuí)是納稅人？開(kāi)給承租人的租金發(fā)票由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)開(kāi)？轉(zhuǎn)讓方說(shuō)，保理機(jī)構(gòu)已經(jīng)買(mǎi)斷了債權(quán)，不要再找我要發(fā)票了，行嗎？

　　

　　5、租賃項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行增值稅處理？轉(zhuǎn)讓方和保理機(jī)構(gòu)到底誰(shuí)是納稅人？開(kāi)給承租人的租金發(fā)票由誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)開(kāi)？

　　

　　6、租賃資產(chǎn)證券化、租賃財(cái)產(chǎn)權(quán)信托的增值稅處理

　　

　　7、永續(xù)債業(yè)務(wù)的增值稅處理、企業(yè)所得稅處理和印花稅處理

　　

　　8、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)不同融資方式的處理

　　

　?。ㄎ澹⑷谫Y租賃行業(yè)的企業(yè)所得稅問(wèn)題

　　

　　1、融資租賃的手續(xù)費(fèi)到底是一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額還是分期？

　　

　　2、融資租賃固定資產(chǎn)是否適用加速折舊？

　　

　　（六）、融資租賃行業(yè)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查熱點(diǎn)爭(zhēng)議

　　

　?、颉⑿伦赓U會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施下融資租賃會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作與案例精講

　　

　　1、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)頒布的背景和實(shí)施時(shí)間

　　

　　2、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化及對(duì)公司的財(cái)務(wù)影響

　　

　　3、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)措施

　　

　　4、不同業(yè)務(wù)模式的會(huì)計(jì)處理（直租、回租、轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃、委托租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃等）

　　

　　5、融資租賃承租人的會(huì)計(jì)處理及報(bào)表優(yōu)化

　　

　　6、融資租賃出租人的會(huì)計(jì)處理

　　

　　7、融資租賃保理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

　　

　　8、融資租賃資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理

　　

　　9、融資租賃跨境貸財(cái)稅處理

　　

　　10、融資租賃會(huì)計(jì)計(jì)算方法（IRR計(jì)算方法、報(bào)價(jià)；租金計(jì)算、固定利率、浮動(dòng)利率、附加率、隱含利率等）

　　

　　11、融資租賃會(huì)計(jì)處理的步驟及案例精講12、現(xiàn)場(chǎng)答疑

　　

　?、蟆⑷谫Y租賃公司多元化融資渠道、ABS及流動(dòng)性管理

　　

　　四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

　　

　　培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會(huì)務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；報(bào)名參加者請(qǐng)先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表mail至zhijun_y@rzzlpx.com或傳真至?xí)?wù)處，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知，告知具體乘車(chē)路線等事項(xiàng)。

　　

　　聯(lián)系人：楊志軍 133-3106-9587（同微信）   電  話：010-6148 4081

　　

　　傳  真：010-6148 4081          E-mail: zhijun_y@rzzlpx.com

　　

　　網(wǎng)  址：精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)（www.17l6.com）

　　

　　融資租賃名家講堂

　　

　　北京融銀匯通管理咨詢有限公司

　　

　　精英融資租賃培訓(xùn)網(wǎng)

　　#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#

　　二○一九年七月八日

　　

附件：報(bào)名回執(zhí)表　

　　增值稅降稅率新時(shí)代融資租賃稅收難點(diǎn)籌劃與新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施下會(huì)計(jì)處理專(zhuān)題培訓(xùn)班